昆明公司注銷

昆明注銷公司這些稅務問題要清查

  一、企業稅務注銷可能需要補哪些稅?

  1、注銷前已申報未繳納的所有欠繳稅款,包括相應的滯納金和罰款。

  2、注銷前如果沒有納稅申報,還需要補申報,如果涉及到稅款繳納的,需要補繳稅款以及滯納金和罰款。

  3、企業注銷清算時,需要填寫《中華人民共和國清算所得稅表》,結清債權債務,將企業的資產按可變現價值或銷售價格,確認相應的資產轉讓所得或損失,最終計算出清算所得,計算并繳納企業所得稅。

  二、企業注銷清算需要注意的幾個問題

  1、企業認繳資本是否要求全部實繳才可以注銷?

  二者并沒有強制關聯,如果注銷時《章程》沒有規定股東應繳納出資,那么公司股東是否繳足注冊資本,均不影響公司依法申請注銷登記的權利。但是注銷時,股東尚未繳納的出資均應作為清算財產,

  如果有債務需要清償,有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任;股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

  2、企業注銷時賬面上的往來款項如何處理?

  屬于應該收取或支付的款項,企業應當在注銷前及時收取或者支付。確實無法收回的應收款項作為資產損失計入營業外支出,可以稅前扣除;無需支付的應付款項,需計入營業外收入繳納所得稅。

  3、企業注銷時的固定資產和存貨應當如何處理?

  企業盡量將固定資產和存貨在稅務注銷前銷售出去,否則稅局要求按賬面價值視同銷售。但是要注意,如果銷售價格過低,稅局有權核實銷售價格,甚至核定價格征收稅款。如果在注銷稅務登記時,存貨尚未處理完畢,已經抵扣的進項稅額不需要轉出。注銷后繼續銷售的,因為已經繳銷稅控設備無法開具發票,不過可以持購貨單位的結算證明和雙方的購銷協議到稅局申請代開增值稅普通發票。

  4、企業注銷時進項留抵稅額能否退稅?

  不可以退稅。財稅[2005]165號第六條的規定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。由此可以推斷,企業注銷是留抵稅額也是不予退稅的。另根據企業所得稅法第八條和企業所得稅法實施條例第三十一條的規定,企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加,準予在計算應納稅所得額時扣除。所以留抵稅額雖不能退稅,但在計算應納稅所得額時是準予扣除的。

  三、非正常狀態企業如何辦理稅務注銷?

  非正常狀態的企業要辦理稅務注銷,首先要解除非正常狀態,補辦納稅申報手續。

  如果涉及到稅款繳納,需要按規定要求納稅申報并補繳稅款,可能還需要繳納滯納金和罰款。

  如果不涉及稅款繳納,符合以下情形的,稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》(見附件),經納稅人確認后,進行批量處理:

  1、非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的;

  2、非正常狀態期間企業所得稅月(季)度預繳需補辦的申報均為零申報,且不存在彌補前期虧損情況的。

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條回復 A文章作者 M管理員
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